Опубликовано пользователем administrator
«У меня ООО на упрощённой системе (доходы - расходы) + ЕНВД. Мы продаём строительные и отделочные материалы. Основная выручка через розницу примерно ХХХ ХХХХХХ млн в год и ХХХ ХХХХХХ млн. в год через банк, продажи организациям (соответственно без НДС). Сейчас возникает ситуация, когда необходим НДС и я начинаю искать варианты, чтобы было оптимально по налогам и по документообороту».
Многих руководителей компаний интересует этот вопрос. Что же может сделать налогоплательщик, а точнее руководитель компании, желающий уменьшить свои налоговые обязательства?
Есть два пути – оптимизация и минимизация налогообложения.
Оптимизация налогообложения – это осуществляемые налогоплательщиком организационные мероприятия в рамках действующего налогового законодательства, которые связаны с:
- выбором места, времени и видов деятельности налогоплательщика;
- созданием наиболее эффективных схем деятельности и договорных взаимоотношений с контрагентами.
Допустимо утверждать, что в значительной части практических жизненных ситуаций целью оптимизации является увеличение денежных потоков компании.
Пример:
Выбор на начальной стадии развития бизнеса системы налогообложения с пониженным уровнем налоговой нагрузки (например - УСНО) позволяет обеспечить генерирование дополнительных оборотных средств для его развития.
Минимизация налогообложения – это использование незаконных схем организации и ведения бизнеса, вплоть до грубого нарушения закона.
Основными целями минимизации налогообложения являются:
- получение неучтенных денежных средств для незаконных и преступных действий;
- вывод средств из бизнеса («пиление прибыли»).
Пример:
Путем осуществления минимизации налогообложения генерируются средства для выплаты «черной» заработной платы, дачи взяток, приобретения контрабандных товаров, оплаты не декларируемых работ и услуг и т.д.
Что же является инструментами оптимизации и минимизации налогообложения? Это – налоговое планирование и уклонение от налогообложения.
Налоговое планирование - это избежание выплаты налогов (или выплата их по более низкой ставке) в соответствии с предоставленной законодательством возможностью в результате корректировки видов, форм и способов деятельности компании.
Суть налогового планирования заключается:
- в подстраивании бизнеса под наиболее удобные законы, приведение деятельности в соответствие с ними для того, чтобы получить различные налоговые льготы и преференции;
- в «подстраивании» с той же целью удобных законов под обычную деятельность компании.
Пример:
Налогоплательщик формирует структуру собственности своего бизнеса таким образом, чтобы конечным номинальным владельцем была компания, находящаяся в государстве со льготным налогообложением и вдобавок имеющим соглашение об избегании двойного налогообложения с Россией. Подобный подход к организации бизнеса позволяет снизить налоговую нагрузку на выплачиваемые владельцу дивиденды.
Продолжение следует. В следующей статье мы рассмотрим практику оптимизации и минимизации налогов в России.
- Как оптимизировать налоги с прибылью?
- Чем заменить обналичку?
- Где найти выгодные альтернативы обналичиванию?
- Какие способы налоговой оптимизации стали небезопасны для бизнеса и лично для директора. Как оптимизировать налоги, чтобы риски компании оказались минимальными?
На эти и другие вопросы мы ответим Вам с удовольствием. Звоните: (4912) 99 43 87
